二、业务题： 资料： 甲企业为增值税一般纳税人，采用备抵法核算坏账。2009年12月1日，甲企业“应收账款”

Question

请各位大哥大姐帮帮忙...谢谢了
二、业务题：
资料：
甲企业为增值税一般纳税人，采用备抵法核算坏账。2009年12月1日，甲企业“应收账款”账户借方余额为500万元，“坏账准备”账户的贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%，12月份甲企业发生以下业务：
（1）3日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表上标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），成本为600万元。由于是成批销售，甲企业给乙企业10%的商业折扣。
（2）10日，甲的一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元无法收回，确认为坏账。
（3）12日，收到乙企业的销货款500万元存入银行。
（4）20日，收到2008年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
（5）30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税额17万元，成本为60万元。甲企业为了及时收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。（假定现金不考虑增值税）

Answer 1

　　个人观点：
　　1、赊销商品一批：商业折扣可以扣除
　　借：应收账款 1053
　　贷：主营业务收入 900
　　应交税费--增值税（销项税额） 153
　　结转成本： 借：主营业务成本 600
　　贷：库存商品 600
　　2、确认坏账：
　　借：坏账准备 40
　　贷：应收账款--XXX 40
　　3、收到乙企业的销货款：
　　借：银行存款 500
　　贷：应收账款--乙公司 500
　　4、收回坏账：
　　借：银行存款 10
　　贷：应收账款 10
　　同时： 借：应收账款 10
　　贷：坏账准备 10
　　5、向丙企业销售商品一批，因现金折扣必须实际发生时才进入费用，所以甲公司先不得扣除现金折扣。
　　借：应收账款 117
　　贷：主营业务收入 100
　　应交税费--增值税（销项税额） 17
　　结转成本： 借：主营业务成本 60
　　贷：库存商品 60
　　2009年12月底甲公司应收账款余额=500+1053+117+10-10-40-500=1130
　　2009年12月应计提坏账准备=1130*5/100-(25-40+10)=61.5
　　希望对你有用！

Answer 2

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参考资料：比少犊268涡欢忧